Финансы » Потребительское кредитование в России » Современное состояние потребительского кредитования в Российской Федерации

Современное состояние потребительского кредитования в Российской Федерации

Страница 4

Правовой статус кредитных потребительских кооперативов граждан (КПКГ) определен Федеральным законом №117-ФЗ от 07.08.01 «О кредитных потребительских кооперативах граждан» (далее – Закон №117). На КПКГ, как и на другие формы потребительских кооперативов, не распространяется действие Федерального закона «О некоммерческих организациях».

Закон №117 отделил КПКГ от банков и других кредитных организаций и установил ряд ограничений деятельности КПКГ, важнейшим из которых является оказание финансовой взаимопомощи только тем физическим лицам, которые входят в списочный состав пайщиков КПКГ. Согласно нормам Закона №117 основная деятельность КПКГ не относится ни к финансовому посредничеству, ни к финансовым услугам. Основная деятельность КПКГ заключается в организации финансовой взаимопомощи (ФВП) пайщикам кредитного потребительского кооператива и состоит, во-первых, в совместном сбережении денежных средств пайщиков и, во-вторых, в предоставлении доступных и недорогих займов из этих же сбережений только пайщикам своего кооператива.

Согласно ст. 4 Закона №117 кредитный потребительский кооператив граждан – это потребительский кооператив, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Кредитные потребительские кооперативы граждан могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой иной общности граждан. Число членов КПКГ не может быть менее 15 и превышать 2 тыс. человек.

Источниками имущества КПКГ могут быть:

· паевые взносы членов кооператива,

· членские и вступительные взносы,

· средства, полученные от иностранных источников в рамках безвозмездной технической помощи,

· доходы от предпринимательской деятельности КПКГ,

· иные не запрещенные законом поступления.

Наряду с этими источниками, которые принадлежат кооперативу на праве собственности, КПКГ вправе привлекать личные сбережения – денежные средства, переданные членом КПКГ кредитному потребительскому кооперативу граждан на основании договора для использования в соответствии с целями его деятельности (ст. 3 Закона №117).

Члены КПКГ, являющиеся пайщиками-сберегателями, передают кооперативу личные сбережения на основании договора, который заключается только в письменной форме (п. 1 ст. 15 Закона №117). Договор должен содержать условия о сумме предоставляемых личных сбережений, порядке их передачи, сроке и порядке их возврата кредитным потребительским кооперативом граждан, размере и порядке платы за их использование. Стороны в договоре могут предусматривать и иные условия.

Личные сбережения не являются собственностью КПКГ и не обременяются исполнением его обязательств (п. 3 ст. 14 Закона №117). Эта норма является ключевым моментом, который существенно влияет на все без исключения стороны бухгалтерского учета и налогообложения в КПКГ.

В КПКГ в обязательном порядке создается фонд финансовой взаимопомощи, который является источником займов, предоставляемых членам кооператива. Фонд финансовой взаимопомощи формируется за счет части собственных средств КПКГ, размер которой определяется правлением КПКГ в соответствии с его уставом и решением общего собрания членов кооператива, а также личных сбережений членов КПКГ, передаваемых на основании договора в пользование кредитному потребительскому кооперативу граждан только для предоставления займов своим членам.

Члены кооператива, выступающие в качестве пайщиков-заемщиков, получают денежные средства на основании договора займа, заключаемого в письменной форме.

Договор займа может быть процентным и беспроцентным.

Беспроцентный договор займа разрешается заключать на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда (ст. 809 ГК РФ) и на цели, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. В этом случае в соответствии с п. 1 ст. 212 НК РФ у члена КПКГ – получателя беспроцентного займа – возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Ставка налога на доходы физических лиц по таким операциям установлена в размере 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Если договором займа предусмотрена уплата процентов, то для правильного определения дохода КПКГ в договоре, а также в бухгалтерском учете необходимо указать источник, за счет которого выдается заем.

Если заём выдается за счет собственных средств кооператива (иностранной помощи, чистой прибыли от предпринимательской деятельности, членских взносов и т.п.), то полученные проценты за пользование займом будут являться доходом самого кооператива, что повлечет за собой исчисление налогов с юридического лица – КПКГ.

Популярные материалы:

Коммерческие банки. Роль и место в кредитной системе
Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование др ...

Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка
В последнее время актуализируется проблема дистанционного анализа финансового состояния банка с целью повышения ликвидности банковской системы. К средствам банковского надзора относятся анализ на месте, в банке и внешнее наблюдение за ним (т. н. дистанционный анализ). Видимо, банкиры разуверились в ...

Брокерские и дилерские операции
Клиентские операции — это операции, выполняемые для юридического или физического лица, с которым брокерско-дилерской компанией, банком или иным профессиональным участником фондового рынка заключен договор, регламентирующий условия и порядок предоставления услуг на рынке ценных бумаг. При осуществле ...