Финансы » Банковский перевод с использованием платежных поручений и платежных требований поручений, учет и анализ операций » Отражение в бухгалтерском учете межфилиальных переводов

Отражение в бухгалтерском учете межфилиальных переводов

Основными документами, регламентирующими порядок отражения в бухгалтерском учете межфилиальных переводов, являются:

- План счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Указания по его применению, приведенные в приложениях 1 и 2 к постановлению Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283, которые для отражения в бухгалтерском учете расчетов внутри одного банка (между головным банком и его филиалом, между филиалами одного банка) предусматривают балансовые счета группы 61 «Межфилиальных счета» и устанавливают основные требования к их использованию;

- Инструкция по отражению в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам, утвержденная постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 88 (далее - Инструкция № 88), которая определяет порядок отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам в официальной денежной единице Республики Беларусь, осуществляемым через автоматизированную систему межбанковских расчетов.

При отражении в учете операций по межбанковским расчетам должно обеспечиваться ежедневное равенство остатков денежных средств по корреспондентскому счету, открытому на балансе Национального банка (3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов», 3202 «Корреспондентские счета небанковских кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских расчетов»), и корреспондентскому счету, открытому на балансе банка (1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»), а также по субкорреспондентским счетам, открытым на балансе банка (6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте») и на балансе его филиалов (6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте») (п.5 Инструкции № 88).

Расчеты в белорусских рублях между разными филиалами (отделениями) банка, структурными подразделениями банка, его филиалов (отделений), а также между клиентами, имеющими счета в одном банке (филиале, отделении, структурном подразделении), осуществляются минуя корреспондентские счета банков в порядке, установленном локальными нормативными правовыми актами банков, разработанными с учетом требований инструкции по осуществлению межбанковских расчетов через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 10.03.2005 № 37 (далее - Инструкция № 37).

Автоматизированная банковская система должна обеспечивать возможность безналичных расчетов между клиентами, имеющими счета в одном банке, минуя корреспондентский счет банка. Расчет должен производиться путем списания и зачисления средств по соответствующим счетам, открытым на балансе банка. Произведенные расчеты должны отражаться по субкорреспондентским счетам филиала банка, открытым на балансе филиала и банка, если расчеты осуществляются между разными филиалами банка. Порядок проведения расчетов в филиалах либо между разными филиалами устанавливается внутренними правилами банка по осуществлению безналичных расчетов.

Популярные материалы:

Анализ современного состояния и развития рынка акций в России
Рынок акций РФ развивается после дефолта неустойчиво, хотя итоговый рост за последние годы весьма значителен. Растет капитализация фондового рынка, увеличивается число финансовых инструментов, растут рейтинги российских корпораций. [9, 283 с.] В июне 1999 года "голубые фишки" подорожали в ...

Характеристика банковских продуктов потребительского кредита
Кредитование физических лиц в России в современных условиях осуществляют все коммерческие банки. «ОТП банк» планирует достичь следующих целей в процессе реализации своей кредитной политики: - соблюдать основные принципы кредитования: платность, срочность, возвратность, обеспеченность и целевое испо ...

Функции отдельных подразделений и подотделов
Структурными подразделениями Сберегательного банка являются территориальные банки, в состав которых входят отделения, которые в свою очередь могут иметь филиалы. В основу структурной организации положен территориальный принцип. Функции их заключаются в следующем: · управление бухгалтерского учета и ...