Финансы » Банковский перевод с использованием платежных поручений и платежных требований поручений, учет и анализ операций » Межбанковские расчеты в иностранной валюте

Межбанковские расчеты в иностранной валюте

Межбанковские переводы в иностранной валюте осуществляются банками в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями, в которых предусматриваются основные условия проведения межбанковских переводов. Расчеты через корреспондентские счета могут осуществляться посредством электронных платежей по системе Свифт, по телексу или по системе автоматизированной компьютерно-модемной связи.

Отражение в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в иностранной валюте осуществляется согласно Плану счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь (приложение 1 к постановлению Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283) на следующих балансовых счетах.

На балансе банка открываются: активные счета для учета средств банка, находящихся на корреспондентских счетах, открытых в других банках (счета «Ностро»), и используемых для проведения расчетов:

1501 «Корреспондентские счета в банках-резидентах»,

1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»;

пассивные счета для учета средств, находящихся на корреспондентских счетах других банков (счета «Лоро»), открытых в банке:

1701 «Корреспондентские счета банков-резидентов»,

1702 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов».

Для межфилиальных расчетов в иностранной валюте открываются следующие счета:

6101 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте» (активный счет), 6111 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте» (пассивный счет). Счет 6101 открывается на балансе филиала (отделения) для учета денежных средств в иностранной валюте филиала (отделений), находящихся в головном банке, и используется ими при расчетах по собственным операциям и операциям клиентов. Счет 6111 открывается филиалу на балансе головного банка и используется филиалами при проведении расчетов по собственным операциям и операциям клиентов.

Отражение межбанковских переводов по счетам бухгалтерского учета осуществляется следующим образом. Например, от клиента банка поступает платежное поручение на перевод денежных средств по внешнеторговому контракту в адрес бенефициара за границу. После проверки необходимых документов клиента банк подготавливает от своего имени платежное поручение и направляет банку-корреспонденту. При этом осуществляются проводки:

Запись по кредиту счета может производиться с применением промежуточного счета до момента получения выписки по корсчету.

При получении выписки по корсчету осуществляется запись:

Согласно п.137 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66, отражение в бухгалтерском учете уполномоченного банка операций, связанных со списанием денежных средств со счета «Ностро», может производиться по выбору уполномоченного банка двумя методами:

запись по счету, с которого производится списание денежных средств, осуществляется в корреспонденции с открытым на балансе уполномоченного банка корреспондентским счетом для отражения операций, произведенных по счету «Ностро»;

запись по счету, с которого производится списание денежных средств, производится в корреспонденции с соответствующим балансовым счетом, предназначенным для учета денежных средств, подлежащих выплате банкам, на котором сумма учитывается до получения уполномоченным банком от банка-корреспондента авизо, подтверждающего списание денежных средств со счета «Ностро». После получения авизо сумма списывается с балансового счета, предназначенного для учета денежных средств, подлежащих выплате банкам, в корреспонденции с открытым на балансе банка корреспондентским счетом для отражения операций, произведенных по счету «Ностро».

Популярные материалы:

Проблемы вексельного рынка в России и пути их преодоления
Активизация вексельного обращения приводит, во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств. Во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование, и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближ ...

Самостоятельные коммерческие банки Алтайского Края
Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим эконо ...

Проблемы развития кредитования субъектов малого бизнеса в Республики Казахстан
Современная практика кредитования заемщиков субъектов малого бизнеса имеет ряд сложностей: а) анализ кредитоспособности индивидуальных клиентов на стадии предшествующей выдачи кредита, проводят далеко не все коммерческие банки; методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям прак ...