Финансы » Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь » Анализ процесса оценки кредитоспособности и особенности контроля за исполнением условий кредитного договора

Анализ процесса оценки кредитоспособности и особенности контроля за исполнением условий кредитного договора

Страница 3

- по пассиву: капитал и резервы за период с 01.01.2005 по 10. 10.2005 увеличились на 97622 тыс. рублей. В том числе уставный фонд увеличился на 64,6% или на 5280000 тыс. рублей, а прочие фонды целевого назначения уменьшились на 65,3% или на 5252753 тыс. рублей. Что касается краткосрочных обязательств, то их удельный вес увеличился на 5,1% или на 719517 тыс. рублей в основном за счёт увеличения кредиторской задолженности на 513852 тыс. рублей.

В качестве критериев для оценки платежеспособности и кредитоспособности юридического лица могут использоваться коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния юридического лица. Сравнительная оценка финансовых показателей производится в динамике за анализируемый период. В качестве нормативов могут быть использованы среднеотраслевые значения показателей, а также теоретически обоснованные величины, характеризующие оптимальные или критические, с точки зрения устойчивости финансового состояния, значения коэффициентов. [25, с.40-41]

Для анализа платежеспособности целесообразно рассмотреть динамику изменения следующих основных показателей:

- платежеспособность;

- ликвидность;

- коэффициент независимости;

- коэффициент деловой активности.

Платежеспособность юридического лица означает способность юридического лица своими денежными ресурсами своевременно погасить платежные обязательства.

Показатель платежеспособности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Значение показателя платежеспособности ниже единицы означает, что оборотных активов недостаточно для погашения обязательств и у юридического лица могут возникнуть проблемы с погашением кредита в дальнейшем.

Однако следует иметь в виду, что неблагоприятным может оказаться не только низкое, но и высокое значение платежеспособности, которое свидетельствует о нерациональном формировании финансов на предприятии и снижает в целом эффективность его деятельности.

В условиях экономического спада, снижения покупательского спроса на многих предприятиях наблюдается рост до неоправданных размеров запасов готовой продукции на складах, значительный рост просроченной дебиторской задолженности за поставленную продукцию, уменьшение оборотного капитала предприятий, что затрудняет определение реальной платежеспособности предприятия и приводит к излишней выдаче кредитов, финансовой поддержке фактических банкротов.

Поэтому при определении платежеспособности юридического лица следует выяснить суммы просроченной дебиторской задолженности.

Значительное увеличение готовой продукции на складе наряду с относительным снижением дебиторской задолженности свидетельствуют о затоваренности, о том что производимая продукция не пользуется спросом и не находит рынков сбыта. [26, с.6-7]

Коэффициент платежеспособности по ОАО «ЛМЗ Универсал» на 01.10.2005 года по сравнению с 01.01.2005 года увеличился на 0,1% и составил 1,30, а по состоянию на 01.11.2005 – 1,51, что выше нормативного значения, а значит, предприятие является платежеспособным. Нормативное значение - 1,0.

Ликвидность характеризует способность предприятия рассчитаться по срочным долгам.

Коэффициент текущей ликвидности - это составляющая платежеспособности и определяется как соотношение оборотных активов минус расходы будущих периодов к обязательствам минус доходы будущих периодов минус фонды потребления минус резервы предстоящих расходов и платежей. Значение данного коэффициента должно быть не меньше 1,7. Коэффициент текущей ликвидности показывает, располагает ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств.

Популярные материалы:

Открытие и закрытие счетов «Депо»
Счет «Депо» – объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, позволяющая вести учет ценных бумаг. [3, ст. 270] Коммерческие банки, выполняющие функции уполномоченного депозитария, осуществляют аналитический и синтетический депозитарный учет. В рамках аналитического учета ...

Проблемы и перспективы развития ДМС в России
Часто развитию ДМС препятствуют лечебные учреждения. Низкая конкуренция на рынке приводит к росту цен на медицинское обслуживание, при этом медучреждений, способных полноценно обслуживать такого рода программы, постоянно не хватает. Во многих, даже больших, городах существуют только несколько больн ...

Кредитные операции и их организация
Кредитные операции — это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Имеется в виду содержание действий участников отношений — работников банка. Кредитные операции делятся на активные и пасс ...