Финансы » Развитие операций коммерческих банков с производными ценными бумагами на фондовом и финансовом рынках Украины » Операции коммерческих банков Украины с валютными инструментами производных ценных бумаг

Операции коммерческих банков Украины с валютными инструментами производных ценных бумаг

Страница 2

в). Вариационная маржа отображается по балансовому счету 3810 АП "Балансирующий счет по результатам переоценки внебалансовой позиции относительно иностранной валюты и банковских металлов" в корреспонденции с такими балансовыми счетами:

- 6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами" - в случае спекулятивной операции;

- 3500 А "Затраты будущих периодов" или 3600 П "Доходы будущих периодов" - в случае операции хеджирования.

В случае прибыли от переоценки фьючерсного контракта осуществляется такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета

3810 АП "Балансирующий счет по результатам переоценки внебалансовой позиции относительно иностранной валюты и банковских металлов";

Кредит счетов

6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами" - в случае спекулятивной операции;

3600 П "Доходы будущих периодов" - в случае операции хеджирования.

В случае убытка от переоценки фьючерсного контракта осуществляется такая бухгалтерская проводка:

Дебет счетов

6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами" - в случае спекулятивной операции;

3500 А "Затраты будущих периодов" - в случае операции хеджирования;

Кредит счета

3810 АП "Балансирующий счет по результатам переоценки внебалансовой позиции относительно иностранной валюты и банковских металлов".

г). Комиссионные, которые платятся банком в пользу биржи, отображаются в учете по соответствующим балансовым счетам группы 710 "Комиссионные затраты":

7103 А "Комиссионные затраты на операциями с ценными бумагами";

7109 А "Другие комиссионные затраты".

д). В случае закрытия открытой на бирже позиции вследствие досрочной купли-продажи фьючерсного контракта или его исполнения остатков за балансовыми счетами из учета начальной (2801, 3541) и вариационной маржи (3810) такого фьючерсного контракта, а также за внебалансовыми счетами не должно быть.

е). Банки для отображения в бухгалтерском учете расчетов с биржей по операциями купли-продажи фьючерсных контрактов могут использовать как транзитные такие балансовые счета:

- 3541 А "Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для банка";

- 2801 А "Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов";

- 3641 А "Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для банка";

- 2901 А "Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов".

Популярные материалы:

Организация потребительского кредитования в коммерческом банке
Процесс кредитования населения укрупнено включает в себя следующие этапы: 1) переговоры кредитного работника с потенциальным клиентом, согласование условий договора и принятие решения о выдаче ссуды; 2) подписание договора кредитования и выдача кредита; 3) погашение долга заёмщиком и уплата процент ...

Сфера использования налично-денежного оборота и принципы его управления
Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты: · предприятий, учреждений и организаций с населением; · между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках; · частично расчеты населения с финансово-к ...

Сравнительный аналитический баланс – базовая информационная модель финансового состояния кредитной организации
Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений вложений и источников средств коммерческого банка за отчетные (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сравнительного аналитического ...