Межбанковские расчеты по денежным переводам в белорусских рублях через систему BISS либо через клиринговую систему прочих платежей отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
В банках - отправителях платежей при списании денежных средств на основании платежных инструкций |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей банка |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» |
1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов» | |
В банках - получателях платежей |
1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов» |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей банка, 6302 «Суммы до выяснения - по кредиту», транзитные, клиринговые счета, счета 18 группы «Средства в расчетах по операциям с банками», 38 группы «Средства в расчетах по операциям с клиентами» |
В случае недостаточности средств на корреспондентском счете банка неисполненные расчетные документы в этот же день помещаются банком в картотеку и приходуются по внебалансовому счету 99815 «Расчетные документы, не оплаченные по вине банков».
Порядок проведения межфилиальных расчетов определяется локальным актом банка. Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с расчетами между филиалами одного банка, а также между клиентами, имеющими счета в одном банке, осуществляется, минуя корреспондентский счет банка. При этом составляются следующие проводки:
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
В филиале - отправителе платежей при списании денежных средств |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей филиала |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
В головном банке |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» - счет филиала - отправителя платежей |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» - счет филиала - получателя платежей |
В филиале - получателе платежей при зачислении денежных средств |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей, 6302 «Суммы до выяснения - по кредиту», счета 18 группы «Средства в расчетах по операциям с банками», 38 группы «Средства в расчетах по операциям с клиентами» |
Популярные материалы:
История становления векселя в России: основные этапы и их отличительные
признаки
В России вексель появился благодаря торговым отношениям с немецкими купцами, как полагают, в конце XVII в. В форме переводного или заемного письма. В царствование Петра I он впервые использовался в качестве средства перевода денег из одной местности в другую на содержание армии. Преимущества вексел ...
Права и обязанности членов кредитного кооператива
Член кредитного кооператива (пайщик) имеет право: -получать займы на условиях, предусмотренных положением о порядке предоставления займов членам кредитного кооператива (пайщикам), утвержденным общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков), пользоваться иными услугами, предоставляемыми кр ...
Функции отдельных
подразделений и подотделов
Структурными подразделениями Сберегательного банка являются территориальные банки, в состав которых входят отделения, которые в свою очередь могут иметь филиалы. В основу структурной организации положен территориальный принцип. Функции их заключаются в следующем: · управление бухгалтерского учета и ...
Ценные бумаги представляют собой денежные документы, удостоверяющие права собственности или отношения займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ (эмитенту).
Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей.