Межбанковские расчеты по денежным переводам в белорусских рублях через систему BISS либо через клиринговую систему прочих платежей отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
В банках - отправителях платежей при списании денежных средств на основании платежных инструкций |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей банка |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» |
1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов» | |
В банках - получателях платежей |
1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов» |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей банка, 6302 «Суммы до выяснения - по кредиту», транзитные, клиринговые счета, счета 18 группы «Средства в расчетах по операциям с банками», 38 группы «Средства в расчетах по операциям с клиентами» |
В случае недостаточности средств на корреспондентском счете банка неисполненные расчетные документы в этот же день помещаются банком в картотеку и приходуются по внебалансовому счету 99815 «Расчетные документы, не оплаченные по вине банков».
Порядок проведения межфилиальных расчетов определяется локальным актом банка. Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с расчетами между филиалами одного банка, а также между клиентами, имеющими счета в одном банке, осуществляется, минуя корреспондентский счет банка. При этом составляются следующие проводки:
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
В филиале - отправителе платежей при списании денежных средств |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей филиала |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
В головном банке |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» - счет филиала - отправителя платежей |
6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» - счет филиала - получателя платежей |
В филиале - получателе платежей при зачислении денежных средств |
6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» |
Счет клиента, счета по учету собственных платежей, 6302 «Суммы до выяснения - по кредиту», счета 18 группы «Средства в расчетах по операциям с банками», 38 группы «Средства в расчетах по операциям с клиентами» |
Популярные материалы:
Анализ обеспечения по кредитам в ОАО "Восточный
экспресс банк"
Условия кредитования юридических лиц в ОАО "Восточный экспресс банк" представлены также в программе "Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса" (ООО, ЗАО, ОАО, индивидуальным предпринимателям). Программа кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) разработана специалис ...
Анализ проблем развития Российского рынка акций
Существующий в настоящее время в России рынок акций является типичным крупным развивающимся рынком. Он характеризуется, с одной стороны, высокими темпами позитивных количественных и качественных изменений, с другой стороны - наличием многочисленных проблем, носящих комплексный характер и препятству ...
Определение векселя и участники вексельных операций
Вексель (нем. Wechsel – перемена, размен) письменное долговое обязательство, оформляемое по нормам особого (вексельного) законодательства, выдаваемое заемщиком кредитору[1]. Вексель – это формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловно ...
Ценные бумаги представляют собой денежные документы, удостоверяющие права собственности или отношения займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ (эмитенту).
Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей.