Финансы » Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь » Анализ процесса оценки кредитоспособности и особенности контроля за исполнением условий кредитного договора

Анализ процесса оценки кредитоспособности и особенности контроля за исполнением условий кредитного договора

Страница 2

Для оценки финансового состояния юридического лица используется следующая схема анализа финансовой и бухгалтерской отчетности:

- изучение в динамике структуры баланса юридического лица;

- анализ показателей, характеризующих платежеспособность и кредитоспособность юридического лица;

- анализ финансовых результатов.

При этом могут быть использованы следующие методы проведения финансового анализа:

- горизонтальный временный анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

- вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

При необходимости, для выявления тенденций развития юридического лица сравнение показателей каждой отчетной позиции может быть произведено за ряд лет. [13, с.7-8]

Финансовый анализ ОАО «ЛМЗ Универсал» начинается с оценки структуры актива и пассива баланса. На основании сравнительного анализа структуры баланса производится общая оценка финансового состояния заявителя и его изменения за анализируемые периоды. Для обеспечения сопоставимости исследуемых данных анализ структуры баланса производится на основе удельных показателей на начало и конец отчетного периода рассчитывается в валюте баланса, которая принимается за 100%.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период. При вертикальном анализе определяется удельный вес указанных статей и динамика их изменений.

Анализируя структуру актива и пассива ОАО «ЛМЗ Универсал» можно сделать следующие выводы: за период с 01.01.2005г. по 01.10.2005г. валюта баланса увеличилась на 817139 тыс. рублей. На это увеличение повлияли следующие изменения:

- по активу: уменьшились внеоборотные активы на 6,1% или на 122850 тыс. рублей. На уменьшение внеоборотных активов повлияло уменьшение основных средств на 133114 тыс. рублей и увеличение незавершённых капитальных вложений на 197 тыс. рублей. Данный фактор рассматривается как отрицательный, так как незавершённые капитальные вложения не участвуют в производственном обороте и увеличение их доли отрицательно сказывается на результатах финансовой деятельности. Необходимо также отметить факт увеличения нематериальных активов на 67 тыс. рублей, что характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, так как оно вкладывает средства в патенты и другую интеллектуальную собственность. Наличие долгосрочных финансовых вложений (за анализируемый период их размер не изменился, т.е. 1741 тыс. рублей) указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. За анализируемый период оборотные активы увеличились на 939989 тыс. рублей, что может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры активов. На увеличение оборотных активов повлияло увеличение запасов на 568843 тыс. рублей (увеличение удельного веса производственных запасов может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала предприятия; стремлении за счёт вложений в производственные запасы защитить денежные активы предприятия от обесценения под воздействием инфляции; нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой), налогов по приобретенным ценностям на 79906 тыс. рублей, а также увеличение денежных средств на 48324 тыс. рублей. Однако отрицательным фактором явился рост дебиторской задолженности почти в 2 раза, т.е. на 242916 тыс. рублей. Высокие темпы дебиторской задолженности по расчётам с покупателями и заказчиками (увеличилась на 187945 тыс. рублей), по векселям к получению (данная строка в балансе появилась только на конец года и составила 53753 тыс. рублей) могут означать, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними своею частью дохода. В то же время, когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения своей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.

Популярные материалы:

Виды кредитования юридических лиц и организация кредитного процесса в АСБ «Беларусбанк»
Кредиты, предоставляемые коммерческими банками юридическим лицам, можно классифицировать: - по целевой направленности – на нужды производства, торгово-обменные операции, инвестиции; - по сфере функционирования – в сфере производства и обращения; - по отраслевой принадлежности – промышленность, сель ...

Формы и методы образования страховых фондов
В состав совокупного общественного продукта любого общества предусматривается определенная часть, которая резервируется для возмещения возможного ущерба от стихийных бедствий и несчастных случаев. Такой специальный резервный фонд называется страховым фондом. Страховой фонд неразрывно связан с общес ...

Пути совершенствования кредитования субъектов малого бизнеса коммерческими банками Республики Казахстан
В отличие от развитых зарубежных стран, где основная финансовая поддержка малого бизнеса идет по линии государства, в Казахстане возможности государственного бюджета, как известно, ограничены. В этих условиях предлагается переход к коммерческим механизмам привлечения средств. В целях широкого привл ...